На самые распространенные вопросы о порядке декларирования доходов ответили в УФНС

Как определить минимальный предельный срок владения имуществом, от которого зависит обязанность по представлению декларации по форме 3-НДФЛ? 

Обязанность по представлению декларации возникает, если проданное имущество находилось в собственности менее минимального предельного срока владения. По общему правилу для недвижимого имущества он составляет 5 лет, а для иного имущества, например, транспортных средств – 3 года. 

При этом минимальный срок владения 3 года также распространяется на жилую недвижимость, если: 

-право собственности на объект получено в порядке наследования; 

-право собственности на объект получено по договору дарения от члена семьи (близкого родственника по Семейному кодексу РФ); 

-право собственности на объект получено в результате приватизации; 

-право собственности на объект получено плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением; 

-проданное жилье является единственным.

Когда семьи с двумя и более детьми освобождаются от представления декларации в связи с продажей жилья, находившегося в собственности менее минимального срока владения?  

Семьи с двумя и более детьми освобождены от представления декларации и, соответственно, от уплаты НДФЛ при продаже имущества. Однако должны соблюдаться определенные условия, в том числе:

-возраст детей, включая усыновленных – до 18 лет (или до 24 лет, если они обучаются по очной форме); 

-взамен проданного жилья приобретается другое в течение того же года, когда произошла сделка, или до 30 апреля следующего года (в эти сроки оплачена полная стоимость жилого помещения, если оно приобретается по договору долевого участия);

-общая площадь приобретенного жилого помещения превышает по площади (или по кадастровой стоимости) проданное жилье;

-кадастровая стоимость проданного жилья не превышает 50 млн рублей;

-на момент сделки продавцу и членам его семьи не должно принадлежать в совокупности более 50% другого жилья, общая площадь которого больше, чем приобретаемого. 

Подлежат ли декларированию доходы в виде подарков, полученных от физических лиц?

Декларация по форме 3-НДФЛ не подается, если подарки получены от членов семьи и близких родственников. Согласно Семейному кодексу РФ к ним относятся супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.

Если подарки получены не от близких родственников, то декларация подается только в отношении: недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, а также цифровых финансовых активов и цифровых прав.

Другие подарки (как в денежной, так и в натуральной формах) налогом не облагаются.

Сколько деклараций подается, если одновременно требуется заявить доход от продажи имущества и получить налоговый вычет? 

За налоговый период (год) представляется одна общая декларация, в которой отражаются все доходы, подлежащие налогообложению, и все вычеты, право на которые налогоплательщик желает заявить. 

Надо ли в уточненной декларации указывать ранее заявленные доходы и вычеты? 

В уточненной декларации обязательно отражаются все доходы и вычеты, заявленные в предыдущих декларациях за этот налоговый период. 

Неотражение, например, ранее заявленных вычетов может привести к восстановлению возвращенного налога по предыдущим декларациям, которые после «уточненки» считаются неактуальными. 

Какой номер корректировки указывается при представлении декларации по форме 3-НДФЛ? 

Первичная декларация всегда имеет корректировку – «0», каждая последующая нумеруется с «1» и далее по порядку. Ограничений по количеству представляемых уточненных деклараций нет. 

Какие реквизиты указывать при уплате исчисленного по декларации НДФЛ? 

При уплате НДФЛ используются следующие платежные реквизиты: 

Наименование банка получателя средств: 

ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула

БИК банка получателя средств: 017003983

Номер счета банка получателя средств: 40102810445370000059 

Получатель: Казначейство России (ФНС России)

ИНН получателя: 7727406020

КПП получателя: 770801001

Единый казначейский счет: 03100643000000018500

КБК: 18201061201010000510.

Пополнить свой единый налоговый счет, с которого будут списаны денежные средства в счет уплаты НДФЛ по сроку 15 июля, можно с помощью сервисов ФНС России – «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Уплата налогов и пошлин». 

Надо ли прилагать к декларации договоры с медицинским учреждением и кассовые чеки при получении социального налогового вычета по расходам на лечение? 

Документом, подтверждающим фактические расходы на лечение, является справка об оплате медицинских услуг, то есть прилагать к декларации договоры с медицинским учреждением и чеки не требуется. 

При этом в отношении расходов, понесенных начиная с 01.01.2024, используется новая форма справки, которая утверждена приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.